1.党和国家对财政税收政策推进改善民生提出了哪些重要指导思想？
答：胡锦涛总书记在中国共产党第十七次全国代表大会的报告中，提出了要保护合法收入，调节过高收入，强化税收调节，着重提出了要深化收入分配制度改革，增加城乡居民收入。胡锦涛总书记指出：合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度，初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配要更加注重公平。逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。着力提高低收入者收入，逐步提高扶贫标准和最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。创造条件让更多群众拥有财产性收入。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。扩大转移支付，强化税收调节，打破经营垄断，创造机会公平，整顿分配秩序，逐步扭转收入分配差距扩大趋势。
温家宝总理2009年3月5日在第十一届全国人民代表大会第二次会议所作的政府工作报告中，重点强调了改善民生问题，也多次提到要通过制订税收优惠政策，促进发展，改善民生。温家宝总理指出：2009年的政府工作，要以应对国际金融危机、促进经济平稳较快发展为主线，统筹兼顾，突出重点，全面实施促进经济平稳较快发展的一揽子计划。要大规模增加政府投资，实施总额4万亿元的两年投资计划，实行结构性减税，积极扩大国内需求，特别是消费需求，增强内需对经济增长的拉动作用；要大力发展社会事业，着力保障和改善民生。要继续调整收入分配格局，提高劳动报酬占国民收入的比重，增加政府支出用于改善民生、扩大消费的比重，增加对城镇低收入群众和农民的补贴。要抓紧研究出台鼓励引导社会投资的优惠政策，鼓励企业增加研发和技改投资。要促进房地产市场稳定健康发展，落实好支持居民购买自住性和改善性住房的信贷、税收和其他政策，对住房转让环节营业税，按不同年限实行有区别的税收减免政策。要大力支持自主创业、自谋职业，促进以创业带动就业；在市场准入、财税金融、经营用地等方面提供便利和优惠，鼓励更多劳动者成为创业者。要加快完善社会保障体系，地方财政也要加大投入。
2.财政税收政策如何体现围绕改善民生这一重要主题？
答：为了应对国际金融危机，保持我国经济平稳较快的发展，中央果断决策，对宏观调控政策做了重大调整。
从2008年四季度开始，明确决定要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。实施积极的财政政策，内容主要体现在五个方面：一是扩大政府公共投资，着力加强重点建设；二是推进税费改革，实行结构性减税；三是提高低收入群体的收入，大力促进消费需求；四是进一步优化财政支出结构，大力保障和改善民生；五是大力支持科技创新，推动经济结构的调整。
3.我国为推进税费改革实行结构性减税的具体内容有哪些？
答：推进税费改革，实行结构性减税，2009年将在全国全面实施消费型增值税，也就是允许企业将新购入的机器设备所含的增值税税款实施抵扣。这样可以比较大地减轻企业的税收负担，促进企业增加投资，推进技术改造、技术创新。
再是实施成品油税费改革，公平税费负担，推动节能减排。要取消和停征100项行政事业性收费，减轻企业和居民在收费方面的负担。2009年将继续执行已经实施的一系列税费减免政策，这包括继续执行好提高个人所得税工薪所得减除费用标准，暂免征收个人储蓄存款和证券交易结算资金利息收入的个人所得税。要较大幅度地提高部分产品的出口退税，取消和降低部分产品的出口关税，降低证券交易印花税税率，并且改为单边征收。要降低住房交易环节契税、印花税以及营业税等。2009年实施这些结构性税收减免政策，估计将减轻企业和居民负担约5000亿元。
4.为提高低收入群体的收入、大力促进消费需求，中央在财政税收上的措施有哪些？
答：为提高低收入群体的收入，大力促进消费需求，将进一步增加对农民的各项补贴。中央财政通过预算安排，对农民的粮食直补、农资综合补贴、农机具购置补贴以及良种补贴这四项补贴2009年要达到1230亿元，比上年增长19.4%。要支持较大幅度地提高粮食最低收购价，通过增加补贴，提高粮食最低收购价，增加农民的收入。
要进一步提高城乡低保补助水平，同时在2009年春节之前，中央财政已专门对城乡低保等困难家庭发放了一次性补助。2009年还要进一步增加企业退休人员的基本养老金，提高优抚对象等人员的抚恤补助以及生活补助标准。
这方面的预算资金是2208亿元。
国家又进一步增加财政投入，带动和引导消费。实施家电下乡、农机补贴、老旧汽车更新、汽车摩托车下乡，也就是对农民购置家电、汽车、摩托车实施一定比例的财政补贴，引导和促进消费。与此同时，进一步增加对粮食、棉花、石油、有色金属以及一些特种钢材等重要物资的储备。
这也有利于进一步促进企业重要商品的销售，有利于拉动内需。
5.我国进一步优化财政支出结构大力保障和改善民生的内容是什么？
答：为进一步优化财政支出结构，大力保障和改善民生，中央财政把农业、教育、医疗、卫生等方面作为支出安排的重点，加以保障。2009年中央财政用于“三农”，也就是对农民、农业生产以及农村社会事业发展方面的支出是7161亿元，比上年增长20.2%；用于教育、医疗、卫生、社会保障、就业、保障性住房、文化等与人民群众生活直接相关的民生支出将安排7285亿元，按可比口径增长29.4%。通过进一步加强社会保障事业，促进农业发展，这也是进一步拉动内需的重要措施。特别是通过强化社会保障体系，推进医疗卫生体制改革，增加投入，以利于进一步改变居民的消费预期，增加消费，促进消费需求的进一步增长。在保证重点支出的同时，国家严格控制一般性支出。
6.与改善民生直接有关的推动经济结构调整的财政税收举措有哪些？
答：要大力支持科技创新、节能减排，推动经济结构的调整，以及发展方式的转变。这也是我国实施积极财政政策的非常重要的内容之一。2009年中央财政安排科学技术支出1461亿元，增长25.6%。大力促进基础研究、应用研究，推进企业加快技术改造、技术进步，特别是重点支持各个行业振兴规划项目的落实。要进一步增加节能减排的投入，支持重大节能工程、支持企业节能技术改造，努力淘汰落后产能。要稳步推进资源有偿使用制度，以及生态环境补偿机制改革，促进资源合理利用、节约利用。
而且还采取各种措施，大力支持中小企业的生产经营。通过实施这些措施，进一步推进科技创新，促进节能减排和环境建设。实施积极的财政政策是我们主动应对国际金融危机的影响，保持我国经济平稳较快发展的重大举措。
实行积极的财政政策，一方面，要实施结构性减税，自然会减少财政收入的增长；另一方面，要大力增加政府公共投资和政府重点支出，促进内需，特别是消费需求的增长。
但这样一来财政收支差额就会有比较大的扩大，所以就要较大幅度地扩大财政赤字，并相应地增发国债进行弥补。
这在当前应对国际金融危机、促进经济平稳较快发展的形势下还是很有必要的。2009年全国财政预算赤字将达到9500亿元，中央财政国债余额限额62708亿元。虽然2009年赤字增加多一些，但是财政赤字占GDP的比重预计还是控制在3%之内，而且这些年我国财政增收情况比较好，每年都在陆续减少赤字，因此发行国债的空间还是比较大的。2008年年底国债余额占GDP的比重是17.7%，2009年大概在20%左右。这是我国综合国力可以承受的，总体上也是安全的。
随着积极财政政策的贯彻实施和中央各方面的方针政策的贯彻落实，经过全国人民共同努力，这些政策措施的效应会不断地得到体现，必将促进我国经济平稳较快地发展，从而也为以后财政收入的稳定增长奠定一个坚实的基础。
7.2009年中央和地方财政对民生支出增三成是如何安排的？
答：中国政府高度关注民生问题，把改善民生作为保增长的出发点和落脚点。这充分体现了科学发展观的要求，也反映了广大人民群众的愿望。公共财政取之于民、用之于民，所以财政预算的安排要把保障和改善民生作为重点。当然，民生涵盖的范围很广，财政支出的安排当中绝大多数都是与民生有关的。2009年中央财政安排用在与人民群众生活直接相关的，诸如教育、医疗卫生、社会保障、就业、保障性安居工程、文化等方面的民生支出达到7285亿元，比上年增加1653亿元，增长29.4%。地方财政也都把重点放在民生的支出上。
（1）推动教育优先发展。2009年中央财政安排教育支出1981亿元，在去年增长48.5%的基础上，又进一步增长23.9%。进一步提高农村义务教育经费保障水平，实施农村义务教育阶段中小学校舍的安全工程，落实好免除城市义务教育阶段学生的学杂费工作，支持解决农民工随迁子女的就学问题。实施农村义务教育教师绩效工资制度，大力支持职业教育的发展，继续推进高水平大学和重点学科的建设。2009年预算安排240亿元用于全面落实对家庭经济困难学生的资助政策。
（2）加快发展医疗卫生事业。2009年中央预算安排医疗卫生事业支出1181亿元，比上年增长38.2%。大力支持深化医疗卫生体制改革，包括完善新型农村合作医疗制度，全面建立城镇居民基本医疗保险制度，中央和地方财政的补助标准2009年全部达到人均80元。要进一步支持解决中央和中央下放的政策性关闭破产国有企业和一些地方依法破产的国有企业退休人员的参保问题。要进一步加大城乡医疗救助的力度，支持初步建立国家基本药物制度，健全基层医疗卫生服务体系，健全公共卫生服务经费保障机制，特别是强化预防保健、重大传染病防治等方面的公共卫生的工作。
（3）进一步完善社会保障制度。2009年中央财政安排社会保障支出达到2930亿元，增长17.6%。2009年按照月人均15元、10元的标准，继续提高城乡低保补助水平。对全国城乡低保对象、农村五保户等7570多万困难群众，政府在2009年春节之前又发放了一次性生活补助。
进一步提高企业退休人员的养老金水平，也就是按照去年企业退休人员月人均基本养老金10%左右，以继续提高企业退休人员的基本养老金水平。2009年还要实施提高部分优抚对象抚恤补助标准，进一步健全失业保险制度等。
（4）大力支持实施积极的就业政策。2009年中央财政安排就业扶持资金420亿元，比2008年增长66.7%。
要加大就业援助，重点帮扶就业困难的人群、零就业家庭以及受灾地区劳动力就业。对返乡创业的农民工给予政策扶持。在国家增加的公共投资，特别是农林水利等建设中，要尽可能多地吸纳当地农民和农民工就业，积极推行以工代赈。2009年要实施促进大学生到城乡基层、中西部地区、中小企业就业的优惠政策，要支持加大对下岗失业人员以及农民工的职业技能培训，提高他们的技能，促进就业。另外还要综合运用一系列财税政策，以及社会保障基金提取的规定，支持中小企业以及服务业尽量多地吸纳就业，促进自主创业、自谋职业。
（5）要大力支持保障性安居工程的实施。2009年中央财政安排保障性安居工程建设资金以及补助资金493亿元，比上年增长171%，翻了一番多。要加大对廉租住房的建设，以及棚户区改造的投入。中央财政对中西部地区适当提高补助标准，要大力推进农村危房改造，要实施少数民族地区游牧民定居工程。通过推进保障性安居工程建设，既能够改善群众的生活和居住条件，同时，也是拉动需求很重要的一个措施。
（6）积极推进文化事业发展。2009年中央财政安排文化支出280亿元，大力发展公益性文化事业，进一步支持推进免费开放全国各级文化文物部门管理的公共博物馆、纪念馆以及全国爱国主义教育基地、示范基地等。加强国家重点文物保护，推进农村中央广播、电视节目无线覆盖，全国文化资源共享，农村电影数字化放映，农家书屋等文化惠民的工程。