（1）顾客要求换货退款时，应先由指定人员依据零售企业的退换货政策做合理的判定，以决定是否接受该顾客之要求，并可藉此了解顾客退换货的原因，作为日后改进的依据。此作业最好在服务台或其他指定地点进行，以免影响一般正常的结账服务。
（2）订定换货或退款政策时，应先考虑下面几种情形：
商品的购买地点。除了自己超市销售的商品可以接受外，其他超市的商品是否也在接受换货的范围内。
是否持有购买专有发票，持有发票或未持有发票分别如何处理。
交换的商品是否相同，相同与不相同的商品各应如何处理。
若欲交换的商品不同，当交换的商品价格比原物的价格高或低时，应如何处理，是否需补差价，补差价的标准为何。
各零售企业可依据既定的服务政策；决定上述4种情况之处理原则，订定不同的换货处理作业。
12.厂商的管理
在零售卖场或作业场出入的厂商人员，必须以个人工作证件，换发零售企业自备的厂商识别证配挂在身上，并在离开时缴回。其证件应放置在服务台以及其他指定地点。
13.收银台的支援工作
让顾客以最短的时间完成结账程序，并且迅速通过收银台，是店内每一位同仁的责任。因此，收银区必须随时保持机动性，当收银台有3位以上的顾客在等候结账时，必须马上加开收银机，或者安排店内人员帮忙收银员为顾客做人袋服务，以减少顾客等候的时间。
14.收银员每日收银作业评核
收银员绝大部分的工作在提供顾客结账服务，其正确性不仅关系到顾客的权益，还会影响到零售企业的营业收入。为了评核收银员在执行结账作业的准确程度及工作表现，可设计一“收银员结账作业评核表”，在每日下班做完收银总结算之后，将误差确实填妥，定期存档，作为日后考核的依据。
四、收银错误作业处理
收银员在为顾客执行结账服务时，难免会有收银错误的情形发生。如果没有马上更正错误，不仅使顾客对收银员的工作品质眨专业能力产生不信任感，同时也会影响到当天营业额的结算平鼾，以及日后的稽核作业。
一般而言，收银错误发生的原因有下列几项：
1.为顾客结账发生错误。
2.顾客携带现金不足。
3.顾客临时退货。
4.金钱收付发生错误。
现在将收银错误的作业处理程序说明如下。
1.为顾客结账发生错误时
（1）必须礼貌地先向客人解释、致歉，并马上更正。
（2）当收银员误将商品价格多打时，可询问客人是否还要购其他商品，如果客人不需要，则应将发票作废重新登录。
（3）如果发票已经结出，应马上将打错的收银机发票收回，新登录一张正确的发票交给顾客。
（4）礼貌地请顾客在作废发票记录本（或作废发票）上签字。待顾客离去之后，在一定时间内将废票记录本填妥，并马上通知相关主管前往签名作证。
2.顾客携带现金不足或顾客临时退货时
（1）若顾客所携带的现金不足支付货款时，可建议顾客办理1、2项商品退货。若顾客因钱不足或临时决定不买，绝不可恶言相向；若顾客愿意回去拿钱时，必须保留与差额等值的商品等候顾客再次归来。
（2）顾客欲退回其中之两项商品时，必须将已打的发票收回，再重新打出正确的发票给顾客。
（3）礼貌地请顾客在作废发票记录本（或作废发票）上签字。
待顾客离去之后，在一定时间内将废票记录本填妥，并马上通知相关主管前往签名作证。
3.发票作废处理
（1）作废发票记录本其格式应为一式两联，其中一联可随同作废发票转会计或其他相关部门，另外一联可由收银部门自己留存。
（2）若将作废的发票遗失，也不能办理发票作废，应成为收银员的收银短缺，由收银员自行负责，以免收银员借此舞弊。
（3）作废发票记录本上的任何记录及签名必须确实填写。所有作废发票的办理应在营业总结账之前马上办理妥当，不可在结账后才补办发票。
（4）若同一笔交易有3张发票，只有其中1张发生错误时，应将3张发票同时收回一起办理作废，再重新登录3张发票。
4.金钱收付发生错误时
收银员下班之前，必须先核对收银机内的现金、准现金和当日事先收入金库的大钞的合计数，与收银机结出的累积总账条上的应收数额。若二者金额不符，且差额（不论是短缺或盈余）超过一定额度时（此数额可依各企业的营业状况决定），应由收银员撰写报告书，说明短缺或盈余的原因。
若是金额短缺，主管可依据收银员个人的经验、收银机当日收入金额，分析短缺系由人为或自然因素所造成等情形做一一分析，以决定是否应由收银员赔偿该笔缺额，或是部分赔偿。
如果是发生盈余的现象，也就是实收现金超过应收现金时，亦应由收银员支付同等的金额。因为当现金出现盈余时，也相对地表示有顾客多支付了购物金额，将有损于零售企业及员工的形象，使顾客不愿再度光临。
因此，为了要求收银员在执行任务时的正确性及专业性，收银员在金钱收支方面，不论是盈余或短缺，都应由收银员自行管理负责，以强化收银人员的责任感，并可减少舞弊情况的产生。
五、收银稽核作业
收银作业中的每一个步骤以及每一个环（节），其目的都是为了让零售企业在现金管理上能有良好的制度与规范。但是好的制度如果未能予以有效地执行，或是没有操守良好的执行者，仍然会有许多弊病产生，尤其任何收银作业上所产生的人为疏失或是舞弊行为，都会影响到零售企业的营收，让其他工作人员为销售所做的各项努力都化为虚有。
为了及时发现收银作业上的人为弊端，并且矫正收银员在执行任务时的不良习惯及错误的收银作业，各零售企业应设立专门人员负责执行收银稽核作业。其稽核作业的内容如下。
1.收银台的抽查作业
为了评核收银员在为顾客做结账服务的工作表现，稽核人员应于每天在随机的时间随机抽查收银机台。抽查项目如下：
（1）检查收银机结出的总营业账条与实收金额是否相符，并登录于“收银机抽查表”。
（2）核对总营业账条的折扣总金额，与该收银柜台折扣记录单、记录的总额是否相符，以及稽核收银员是否私自给予顾客过多的折扣额。
（3）检查收银机内各项密码及程式的设定是否有更动，以免收银人员利用收银机行舞弊的行为。
（4）检查每个收银柜台的必备物品是否齐全。
（5）收银员的礼仪服务是否良好。
（6）是否遵守收银员作业守则。
收银机的抽查作业，不仅能够评核收银员的工作表现，还可以检核收银员是否依据规定的作业执行任务，以便马上纠正收银员的错误观念。
2.清点金库现金
清点金库内所有现金及准现金的总金额，与“金库现金收支本”登录的总金额是否相符，其点数的范围除了大钞之外，还应包括小额现钞及零钱袋。
此项稽核作业可以避免负责金库的相关主管人员，乘机挪用公款移做私人用途。
3.每日营业结算明细表的正确性
每日结完当日营业总账后，必须将单日营业的收支情形予以记录，以为相关部门在执行会计作业时的依据。因此，记录表的登录是否正确，将影响到零售企业各项财务资料的计算以及日后营业方向的参考。有鉴于此，稽核人员有必要检查零售企业工作人员登录账表的作业情形。
4.核对“中间收款记录本”与“金库现金收支本”
每台收银机过多的现金大钞必须按照规定收回金库保存，而且每次收取现金大钞的时候，必须同时登录“中间收款记录本”及“金库现金收支本”。
由于前者系由收银员与主管对点记录，而后者则由相关主管自行处理。因此，稽核人员必须检查每台收银机的“中间收款记录本”与“金库现金收支本”是否相符，以及每次执行中间收款作业时，是否确切填写没有遗漏，以查核相关主管对于现金收支的处理是否诚实。
第七（节）零售企业现金管理
在现金管理工作下，一般零售企业传统上都以现金为主，目前虽加入信用卡及网络订货方式，但是仍然以现金的收受最多。网络购物涉及防火墙的设计，在安全上自当另外规范，信用卡的付款方式对客户权益要如何保障，也是业务员要相当留意的课题，而现金的管理仍是零售管理的重心，加上零售企业每日动辄上百万元的收入，常成为小偷觊觎的目标，故而现金的管理就成为业者的当务之急。
目前，一般零售企业都有现金保险，一般的投保金额为平均每日营业额的3倍，对于每日收的现金，一律存放金库，并由保全人员陪同每日送往银行存放，以降低现金被盗、被偷的机率。
一、顾客支付方式
顾客除了可以用现金支付货款以外，还可以利用其他的方式，例如：零售企业自行发售的礼券、提货券、现金抵用券、优惠券，以及中奖发票等。由于这些类似现金的支付工具（可称为准现金），具有和现金同样的效力，仍属于零售企业营收的一部分，因此其管理作业必须和现金一致。
当顾客使用这些准现金时，必须注意下列事项：
1.收银员在收取这些准现金时，必须先确认其是否有效。例如：必须附有特定的戳印或钢印，以及是否有破损或涂改的情形，否则视为作废。
2.收银员必须注意各种准现金的使用方式。例如：是否可找零，是否可分次使用，以及是否需开立发票等。
3.各种准现金收受处理完毕之后，应马上使其作废。例如：签上收银员的姓名，或盖上作废的戳印。
4.收受准现金之后，应放于收银机收银柜台的指定位置，然后和现金同缴回保管。
5.如果零售企业提供顾客以中奖发票直接购物的服务时，必须在购物前先查验下列事项：
是否为中奖发票，而且是否有收执联。
中奖额度是否在接受的范围内。
发票的中奖号码及商店章是否能辨认清楚。
补开、作废、零税率，以及印有买受人及统一编号的发票不可对奖。
发票背面的“领奖收据”为空白。
二、现金支出
零售企业并非只有收取现金的时候，才有发生现金支出的情形。例如顾客要求退货或退瓶时，也发生现金支出。现金支出之前，必须先检查退回的货品，确实填写退款单之后放人收银机内，再将现金取出。
三、大钞管理
1.收银台不仅人员出入频繁，也是零售卖场惟一放现金的地方，其安全格外值得重视。尤其找钱给顾客时，并不需要用到最大面值的现钞，因此无须将最大面值的钞票放在收银机抽屉内的现金抽屉，为了安全起见，可放在现金盘的下面，以现金盘遮盖住。
2.当抽屉内的大钞积累到一定数额时（可依个别的营业情况自行订定，如2万元），应马上请相关主管收回至店门的金库存放，此作业可称为“中间收款”，避免收银台的现款累积过多，引起歹徒的注意。若真有歹徒强行抢劫，也可由于大钞部分已从收银台收走，而使公司损失降至最低。
3.收取大钞时，应暂停收银柜台的结账作业，将现金放在特定的布袋，然后系在手上带走，随时注意四周的情况。
4.每次收大钞时，经过点数后，必须将收取的现金数额、时间登录在该收银柜台的“中间收款记录本”内，由收银员及点收主管分别签名确认。如有涂改时，也应签署以示负责。每台收银机应有分别的“中间收款记录本”。
5.大钞送到金库后，也必须登录在“金库收支簿”内，将日期、时间、收银机号、金额和累积数填写清楚，登录者必须签名以表明负责。
四、收银机的零用金管理
1.每天开始营业前，必须将各收银机开机前的零用金备妥，并铺在收银机内现金盘内（也可以上一次结余的现金作为下一次开机前的零用金）。零用金应包括各种面值的纸钞和硬币，数额多少可依据各超市的营业现况决定，每台收银机每日的零用金应相同。
2.除每日开机前的零用金外，各零售企业也必须备有足够数额的存量，以便在营业时间内，随时提供各收银机兑换零钱的额外需要。收银员应随时检查零用金是否足够，以便提早兑换。零用金不足时，不可与其他的收银台互换，以免账目混淆。
3.如果想要补充零用金时，切勿大声喊叫，可利用铃钟或广播的方式请示相关主管进行兑换。零用金运送途中，应以布袋装妥后再分送各收银台，并随时保持警觉性，注意周围的安全。
4.零售企业应设定一定期间的零用金数额，定期前往银行兑换，或请保全公司代为执行。如果到遇（节）庆假日时，则应适量增加零用金数额。
5.执行上述各项零用金兑换作业时，应填写“换钱表”，并直接由指定人员进行。兑换时必须经过收银员与兑换人员双方对点清楚。完成兑换之后，然后应将“换钱表”收存在指定位置，以便日后查核。
五、营业收入管理
1.每天除了在收银员交班、打烊时作时段营业收入总结算，以计算收银员执行任务的正确性外，还必须选择一固定时间做单日营业总结算。单日营业总结算的时间最好选择在每天下午3点之前，一来可以避开营业尖峰，二来可以配合现有金融机构的营业时间，便于进行存款作业。例如：每日午后2点，从收银机结出单日营业总结算的账条，此账条代表昨日2点至今日2点的单日营业总金额。2点以后再重新计算累计营业收入。
执行时段及单日的营业结算作业时，必须将所有的现金、准现金，及相关单据一起处理妥当，处理时应由收银员与主管在指定地点执行并对点清楚。单日营业结算后，应填写“每日营业结账明细表”，做为日后会计部门查核及作账的资料。
2.所得的营业收入应于固定时间存人或汇人金融机构。存入时，应由指定人员负责，并妥善规划存放的日期、时间，以及路线等，以免运送途中发生意外事故。
3.为了安全起见，亦可请保全公司代为存款，以减少运送的风险。保全公司前来收款时，必须辨析保全人员的身份，并确实核对签名样方可交款。收款时必须有两位以上的超市人员在现场帮助清点现金，金额确定之后，应填写托运单并核对封条号码、收取日期、时间，方可签字取得签收条。然后再将签收条缴回相关主管单位存查。
六、金库管理
现金除了存放在卖场的收银机之外，只能固定放置在店长室的金库内。金库应设有“金库现金收支本”，对于取出或存人现金的各种行动必须予以详实记录。任何消费性支出，应附有单据或发票。
金库发现有任何短缺时，应立刻请相关主管人员进行调查。