§§§第五节 报表与报表系统
一、报表系统概述
会计报表是综合反映企业某一特定时期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件，是企业会计核算的最终成果。编制报表一般要求真实可靠、相关可比、全面完整、编报及时和便于理解。
在财务软件中的报表可以分为格式报表和自编报表。格式报表一般是国家报表，即国家有关部门要求企业报送的报表，有时又称“对外报表”，如：资产负债表、现金流量表、利润表；自编报表是企业由于生产管理需要自行开发的报表，又称“对内报表”，如：成本表、费用表、部门预算表。
（一）报表结构
报表的结构可分为三部分：表头、表体、表尾。
1、表头：用来描述报表的名称、编制单位、日期、计量单位等内容。
2、表体：报表主体部分，由若干表格单元组成，是报表数据的表现区域。
3、表尾：报表表体以下进行辅助说明的部分，例如编制人、审核人等。
（二）报表系统基本操作
1、报表的初始化：新建报表、定义报表格式、设置报表才参数、定义报表取数公式和定义表内及表间的勾稽关系。
在各类会计报表中，每个数据都有明确的救济含义，并且数据间往往存在着某种对应关系，称为勾稽关系。
2、报表的日常使用：报表编制、报表汇总、报表查询、报表打印。
（三）报表系统相关概念
1、格式状态：在报表格式设计状态下进行有关格式设计的操作，例如定义报表尺寸、设置单元属性、设置行高列宽、定义报表关键字、定义公式等。
2、数据状态：显示报表数据和录入、修改关键字时的状态，在数据状态下可以生成报表数据，但是不能修改报表的格式，也不能修改报表的定义。
3、关键字
关键字是一种特殊的单元，可以唯一标识一个报表，用于在大量报表中选择需要的报表。关键字包括单位名称、单位编号、年、季、月、日等。关键字的设置在格式状态下，关键字的录入则在数据状态下。
二、报表编制
（一）创建和定义报表
1、创建报表
创建报表文件就是在报表系统中新建一个报表文件。其作用主要是规定报表名，以便系统调用和管理各个报表。创建报表文件是应用报表系统定义并生成报表的前提条件。
报表保存的类型选择系统默认的文件格式“*.REP”。
2、设计报表格式
创建报表后，需要设计报表的基本格式，也就是表样。计算机会计的报表系统模块中，有两种方法可以完成报表格式的设计：自定义法和样表模板法。自定义法下，系统只是提供了电子表格，需要自行设置报表行列数、行高列宽、表格线、标题等内容。自定义法更适用于企业本身，是完全根据企业自己的业务情况来设计的。样表模板则是指已保存在会计核算软件中的格式报表。
（二）报表数据处理
会计报表的变动单元内容会随着编制单位和时间不同而不同，但是获取数据来源和计算公式是稳定的。所以在报表系统中，提供了定义报表数据计算公式的功能，从而使报表系统能够自动、及时、准确地获取数据信息，编制出会计报表。
1、报表公式
报表公式指报表或报表数据单元的计算规则，主要包括单元公式、审核公式、舍位平衡公式、计算公式。
报表中还有一种公式叫审核公式，它是用于对报表数据的勾稽关系进行检验的公式。审核公式适用的运算符除了计算公式中使用的外，还可以使用“>；”、“<；”、“<；>；”等逻辑运算符。
2、报表的数据来源主要有：账务系统、其他核算系统、报表系统自身、系统外部。
三、报表输出
报表输出方式包括报表屏幕查询、打印、磁盘输出。
1、报表查询
报表查询是报表运用的手段，在报表系统中，可以对当前正在编制的报表进行查询，也可以查询历史报表。查找报表可以以某关键字或者单元格为查找依据。
2、报表打印
打印输出方式是指将编织出来的报表以纸介质的形式打印输出。主要用于报表保存、报送工商、税务、会计师事务所等相关部门。
3、磁盘输出
将报表以文件的形式输出到磁盘上也是一种常用的方式，主要用于下级部门向上级部门报送数据，进行数据汇总。报表文件可以以不同格式输出，方便不同软件之间的转换。
四、报表汇总
报表汇总是指结构相同，数据不同的两张报表经过简单叠加生成一张新表的功能。在实际工作中主要用于同一报表不同时期的汇总或者同一单位不同部门同一张报表的汇总。
§§§第六节 应收/应付账款核算模块基本操作
一、应收/应付账款核算模块的初始设置
包括：设置往来单位档案、收付款条件设置、账龄区间设置、期初数据录入等。
二、应收/应付账款核算模块日常业务处理
（一）收款、付款单据的录入
（二）应收、应付账款核销
（三）账龄分析
（四）应收、应付账款查询
§§§第七节 工资核算模块基本操作
工资核算功能模块以职工个人的工资原始数据为基础，完成职工应发、实发工资的计算；工资费用的汇总和分配；计算个人所得税；查询、统计和打印各种工资表；自动编制工资费用分配转账凭证，传递给账务处理功能模块等。
扣零设置：每次发放工资时将工资零头扣下，积累取整，于下次工资发放时再补上。
扣零设置目的是为了减少工资发放时的工作量和发放手续。
在系统中，扣零设置可分为扣零至元、扣零至角、扣零至分。
一、工资核算模块的基础设置
包括：部门设置、人员类别设置、人员档案建立、工资项目设置、工资计算公式定义、工资原始数据输入、工资转帐关系的定义等。
二、工资核算模块的日常业务处理
包括：工资基本数据的录入、工资变动数据的录入、工资的计算及汇总、个人所得税的扣缴、生成银行代发工资数据等。
§§§第八节 固定资产核算模块基本操作
一、固定资产核算模块基础设置
包括：固定资产使用部门设置、固定资产类别及编码设置、固定资产折旧率和残值设置、固定资产折旧分配和转帐定义等。
固定资产的编码包括：使用情况码、使用部门码、类别码、顺序码
折旧方法主要有：平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法
二、固定资产核算模块日常业务处理
包括：固定资产变动输入、计提折旧、固定资产折旧分配和转帐、固定资产账查询等。
固定资产账表包括：分析表、统计表、账簿、折旧表。
【同步练习】
四、单选题
1、（ ）是对帐簿内数据进行核对，以检查记账是否正确以及帐簿是否平衡
A、对账 B、结帐
C、记帐 D、计算平衡
2、（ ）是按条件对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。
A、凭证筛选 B、凭证汇总
C、凭证分类 D、凭证合并
3、（ ）余额在计算机内用负数表示。
A、红字 B、贷方
C、蓝字 D、借方
4、（ ）是报表数据之间关系的检查公式。
A、表达式
B、报表舍位平衡公式
C、报表审核公式
D、报表运算公式
5、“应收账款”科目通常设置（ ）辅助核算。
A、部门 B、个人往来
C、客户往来 D、供应商往来
6、" 管理费用 " 科目通常设置的辅助核算是（ ）。
A、个人往来 B、部门核算
C、项目核算 D、客户往来
7、（ ）是指制单时，凭证编号必须按日期顺序排列。
A、制单权限控制 B、资金赤字控制
C、制单序时控制 D、凭证控制
8、（ ）是实现计算机自动处理报表数据的关键步骤。
A、报表编制 B、报表公式设置
C、报表名称登记 D、报表格式设置
9、（ ）不是记账凭证输入的项目。
A、摘要 B、会计科目及编号
C、金额 D、审核人
10、（ ）工作不属于账务处理内容。
A、设置帐户 B、填制凭证
C、财产清查 D、登记帐簿
11、（ ）科目编码必须按财政部的统一编码方案进行编制。
A、明细 B、末级
C、一级 D、二级
12、（ ）可以指定某账套的账套主管。
A、财务主管 B、软件操作员
C、系统管理员 D、财务总监
13、3-2-2结构的科目代码，如果采用全数字编码，同一级总帐下面可以设（ ）个明细科目。
A、999 B、100
C、99 D、1000
14、
UFO报表中，关键字的位置可以用（ ）来表示。
A、偏移量 B、表样
C、字符 D、象素
15、UFO报表中形成的报表文件名的后缀是（ ）。
A、DBF B、LIST
C、BA、 D、REP
16、按（ ）键时，可取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。
A、= B、+
C、空格 D、回车
17、报表按其设置和处理方式大体可以分为（ ）两类。
A、 预置报表和对外报表
B、 对内报表和自定义报表
C、 预置报表和自定义报表
D、对内报表和对外报表
18、报表的单元名称是由（ ）组成。
A、表示列的字母+表示行的数据
B、表示行的数据+表示列的数据
C、表示列的数据+表示行的数据
D、表示行的字母+表示列的数据
19、报表的单元是指（ ）。
A、行 B、列
C、由行和列确定的方格 D、区域
20、报表的勾稽关系是指（ ）之间的逻辑核对关系。
A、总账明细账 B、不同子系统
C、不同操作员 D、报表项目
21、报表定义包括定义（ ）。
A、报表格式 B、计算公式
C、审核公式 D、以上都是
22、报表汇总是指（ ）。
A、同一报表不同单位汇总
B、同一报表不同时期汇总
C、不同报表不同时期汇总
D、同一报表不同单位和不同时期汇总
23、报表软件中，QM（）函数代表的意思是（ ）。
A、期初余额 B、期末余额
C、借方发生额 D、贷方发生额
24、报表软件中，在定义报表公式时，下列（ ）是必须设置的。
A、取数公式 B、审核公式
C、舍为位平衡公式 D、校验公式
25、报表系统处理流程是（ ）。
A、格式设计→数据处理→打印输出
B、数据处理→格式设计→打印输出
C、数据输入→数据处理→数据存储
D、数据处理→数据采集→数据输出
26、报表系统的主要功能是（ ）。
A、报表初始化、数据处理
B、数据处理、打印输出
C、报表初始化、数据处理、打印输出
D、表样定义、数据处理、打印输出
27、报表系统日常工作的处理不包括（ ）。
A、报表格式设置
B、报表维护
C、报表的汇总和分析
D、报表输出
28、报表中数据来源是（ ）。
A、手工输入
B、帐簿中数据
C、表内与表间数据
D、以上三种
29、必须进行数据备份的情况是（ ）。
A、每月结帐前和结帐后
B、更新软件版本或需进行硬盘格式化时
C、会计年度终了进行结帐时
D、以上三种情况都应进行数据备份
30、表与表之间的相互取数是通过（ ）实现的。
A、报表汇总 B、表间取数公式
C、块写文件 D、数据修改
31、部门编码级次为2-2-2，则下列部门编码中正确的是（ ）。
A、办公室101
B、办公室01001
C、办公室 0101
D、办公室0100101
32、部门核算与管理模块的主要功能包括（ ）。
A、建立部门核算表，期初计划数据录入
B、部门帐输出核对
C、建立部门核算表，部门帐输出核对
D、建立部门核算表，期初计划数据录入，部门帐输出核对
33、财务系统的初始设置的内容一旦设置完成（ ）改变。
A、不能 B、很少
C、经常 D、以上都不对
34、财务系统第一次投入使用时也有类似手工的建帐工作，这就是（ ）。
A、 设置会计科目 B、设置账套
C、设置凭证类别 D、系统初始设置
35、采用序时控制时，凭证日期（ ）。
A、可以超出业务日期
B、应大于系统启用日期
C、应小于系统启用日期
D、不受限制
36、初始化前科目余额的准备工作是指（ ）。
A、准备年初余额
B、准备启用月份前一个月的期末余额
C、准备年初余额和启用月份以前的借贷累计发生额
D、准备启用月份期初余额和以前各月期末余额
37、单元类型是指（ ）。
A、单个单元还是区域或组合单元
B、每个单元规定的数据类型
C、数据单位
D、数据的显示格式
38、单元属性是指（ ）。
A、数据的显示格式
B、单个单元、区域或组合单元
C、单元内容的性质，如数字、字符还是表样
D、数据单位
39、当用户使用相同的操作员姓名登录，并对其编制的凭证进行审核时，系统会（ ）。
A、 给予提示要求更换为其他操作人员
B、 B、发生死机
C、 自动退出凭证审核操作
D、给予提示后审核通过
40、定义的自动转账凭证与普通凭证的最大差别是前者（ ）。
A、科目用实际数据表示
B、金额用计算公式表示
C、摘要用实际数据表示
D、凭证类型用公式表示
41、对记帐次数的要求是（ ）。
A、每月只可记一次帐
B、每月记帐的次数是一定的
C、每月记帐次数限定为了3次
D、一天可以记多次帐，也可以多天记一次帐
42、对企业固定资产计提折旧，可以采用（ ）。
A、直接法
B、平均年限法
C、加权平均法
D、简单平均法
43、对输入计算机的数据进行审核，可采用（ ）方式进行审核。
A、凭证清单 B、屏幕审核
C、凭证清单或屏幕审核 D、抽查
44、对同一张凭证上的数据，分别由两个操作人员单独输入，以便确认数据是否准确的数据审核方式为（ ）。
A、屏幕审核 B、静态审核
C、二次录入校验 D、手工对帐审核
45、对于需从帐簿中提取的数据，通过建立帐中取数函数公式，自动从帐务核算系统或其它会计核算系统采集数据，例如（ ）。
A、d12=ptotal（d4D11）
B、c10=c4+c8
C、c12=ptoal（c4C11）