（1991年7月22日）
最近，在中国企业管理协会，同北京、河北、辽宁的7家企业的厂长、财务人员，三省市企协的领导同志，以及中国人民银行、中国工商银行、国家计委的同志一起就企业清欠“三角债”问题进行了座谈，了解了一些情况，听取了他们的意见。
一、企业“三角债”的状况和成因
从三省市的情况看，“三角债”前清后欠、边清边欠、越欠越多的现象很严重。辽宁省1990年清理额145亿元，相当于当年年初“三角债”总额160亿元的90.6%；但到今年4月末，拖欠额上升为253亿元，比上年末增加40多亿元。北京市预算内企业到今年4月初，人欠款49.7亿元，欠人款29.7亿元。今年2月末，三省市在河北省工商银行开户的全民企业相互拖欠额也达到134.7亿元，都超过去年。
大家认为，国务院对“三角债”形成原因的分析是符合实际的。国务院以清理“三角债”为突破口，从深层次解决体制不顺的问题，以提高企业经济效益，是抓住了治本之道。大家一致拥护国务院的正确决策。座谈中，同志们认为，“三角债”形成的原因是多方面的，有体制的问题，有政策的问题，也有认识问题，最主要的原因是四条：
一是基本建设、技改项目投资缺口大，概算超支情况严重，当年投资计划安排不足，自筹资金不落实等。全民大中型骨干企业指令性计划比重较大，为基本建设提供材料、设备，价格多数是高进低出。这种类型的企业受“三角债”困扰最为严重。企业的一些同志说，现在是用企业的贷款替国家搞基建，在很大程度上掩盖了基建规模膨胀。沈阳重型机器厂1985年贷款额为8300多万元，1991年已达3.4亿元。这个厂的生产计划，指令性占60%～70%，产品基本上成了对方单位的欠款；主管部门为减少基建概算，对这部分产品降价、压价，造成了企业无利甚至亏损，更谈不上增补自有流动资金。该厂指令性计划部分，1988年亏250万元，1989年亏1300多万元，1990年亏1200万元。1991年指令性产品又占71%，到5月末人欠款净额达1.41亿元，欠款单位遍布28个省、自治区、直辖市。1990年底，国家投入80亿元清理中央项目，为沈重清了400万元，但也是九牛一毛。现在国家规定，对中央、地方二合一投资的基建、技改项目和中央、地方、企业三合一投资的基建、技改项目等暂不清理，这一政策对清欠工作很不利，舍本逐末，不可能解决问题。
二是许多企业还在继续生产一些市场上不需要的产品，使大量的产成品滞销积压，占压了资金，收不回货款，也就归还不了贷款和欠款。现在的问题是有的地方新的积压还在不断增加，继续浪费人力、物力、能源、原材料，而商业、物资部门还在收购，给生产企业以错误信息，结果是边产边压、前清后欠、越欠越多。现在一些企业领导的精力还没有放在开发新产品和调整产品结构上，错误地认为，只要把产品推出厂，收不回款也认了，反正工厂开工，就得发工资。这种不顾效益的做法，是“三角债”形成的又一个重要原因。
三是商品交易秩序混乱，资金管理、结算纪律松弛，企业信用观念淡薄，银行对结算活动的监督和对违纪行为制裁不力。专业银行企业化是改革的必然趋势，但有些超前，托收承付取消过早，金融体制改革不配套，系统运行机制尚未形成，这在一定程度上助长了“三角债”的扩大。据企业反映，一些银行执行地方保护主义政策，找各种理由拒付外地货款的事例很多。石家庄第一制药厂对外省一个企业的一笔欠款办了9次托收，对方拒付8次，每次都有不同的拒付理由。而当地银行也不调查就都给办了拒付，采取极不负责任的态度，实际参与了地方保护主义行为。有的银行利用时间差，无偿占用企业资金，银行之间不是及时划拨，而是延期划拨或擅自分若干次划拨，有的建行每月只划拨3次，每次之间就可占压资金10天。所以，各专业银行都有自己的保护政策。据沈阳重型机器厂反映，当地工商行只存20万元以下建行的票据，超过后工商行不存；而对以工商行为主要开户行的企业，建行也不给存。该厂现有三笔应于4月收回的货款，但至今不能兑存。这种情况对清欠工作很不利。另外，乡镇企业政策灵活，给还款单位以回扣、提成等优惠，使全民企业在清欠中处于劣势。
四是在清欠工作中有些具体的政策性规定不尽合理，也影响清欠工作的进展。据锦州石化公司反映，工商行系统规定，清欠后要扣掉70%的贷款。该厂人欠的1.1亿元，除正常欠款2000多万元，清理8000万元，要扣5000多万元，扣完还是不够。在这种政策下，企业就不愿参加清欠了，因为清欠的结果是最低限度的生产性贷款都保证不了。另据首钢公司反映，国家计委下发的计调122号文规定，产品发货后超期一个月不付款，生产单位可给用户的主管局写报告，由其裁定，或交款，或将合同转给别家；若再过一个月不答复，生产单位再向自己的主管单位打报告，同意自销后，将价差扣除利息交国家。企业认为，这个规定本意虽好，但没有可操作性，因为要在三个月后再决定，库早满了，生产就要停下来。因此，建议将规定改为：过了结算期就可以转卖，并视为完成合同。
座谈中，一些同志呼吁有关部门制定政策一定要征求企业的意见，以求更切合实际，否则将是一纸空文。
二、几点建议
“三角债”是各种因素包括改革过程中产生的一些深层次矛盾的综合反映。解决“三角债”问题，既要治标，又要治本，要双管齐下，必须正本清源。要从解决“三角债”入手，通过深化改革来理顺计划投资管理体制、财政管理体制、物资管理体制、金融管理体制、流通体制和企业体制中存在的一些问题。同志们建议：
第一，从源头治理起，要全面清理基建、技改在建项目，堵住“三角债”的源头，下决心停缓建一批，并在工程验收上把关。要严格审查新开工项目的资金来源，在概算上就应包括建设费用、利息和生产流动资金。资金不落实的，坚决不能上，不留缺口。要支持“先款后建”、量力而行的原则，在今后也决不能放松控制。
第二，治救无望的亏损企业，该“死”的就得“死”，“有所不为才能有所为”。这要成为各产业部门、地方，包括企业的共识。花钱买稳定，结果会造成更大的不稳。对产品销不出去的企业，宁肯发救济工资，也不应再任其生存下去，继续消耗有限的财力、物力。在优胜劣汰中提高企业经济效益，是治理整顿、调整产业结构和产品结构中很重要的一条。当然，在具体操作时应谨慎从事，但必须这样做。最近，国务院发出的《关于严格控制企业继续生产积压产品的通知》，已经提出了明确的措施，现在应该把调整产业结构和产品结构作为十分紧迫的工作，落到实处，从微观到宏观，都要加强调控，抓出成效。
第三，从企业自身来讲，应多在企业内部想办法，切实加强这方面的工作。比如首钢公司，成立了清欠领导小组，副总经理当组长，组员是内部十大公司的经理，共同组织协调内外部的清欠工作；实行催款人员专业化，建立用户资信档安全检查，提高货款回收率。又如邯郸钢厂为此调整了机构，把财务处的销售科合并到直接与用户打交道的销售处，使内部组织结构适应新情况，实现销售、回收货款一条龙。
第四，在具体的清欠工作中，建议：（1）划定一个时间界限，新旧账区别对待。新账一律要按结算纪律办，以避免后欠。对新拖欠的企业要采取制裁措施，追究领导者的责任，并扣发企业的奖金或减少工资总额。对此应制定一个条例或暂行办法，进行必要的行政干预。要加强宣传教育，号召各地区、各部门和企业顾全大局，地方服从中央、小利益服从大利益、小困难服从大困难。（2）要强化银行信用，适当抑制商业信用。可以参考上海市工商银行自今年2月起试行托收承付结算与承兑汇票结合的新办法清理“三角债”，采用银行承兑汇票，进行票据的贴现、再贴现；发放结算贷款，部分恢复存贷挂钩；试行新的结算办法，如信用证结算，使银行以当事人身份参与企业的购销活动。（3）对于旧账，建议采取“空转账”的办法。即由收款单位牵头，供欠双方签订协议，写清付款条件，双方同意清欠；然后收款单位将协议送至主管部门，由人民银行领导，财政、企业主管部门参加，将欠款直接转到企业账户，一步到位。这样，比发放专门的清欠贷款、设清欠账户效果好，可以很快在各专业行之间划拨货款，也可以减轻企业的负担。（4）对商业企业大量占用工业企业的货款，销售后也不及时还款的问题，建议整顿商品交易秩序，适当增加流转税。
第五，有必要结合清欠“三角债”，在企业开展清产核资工作，摸清家底，理顺秩序。有关部门应重视对企业资金管理的考核，并将其引入升级、评优的考核范围，切实使企业能够管好用活资金。